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强化上级审计机关对下级审计机关的领导研究(3)
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摘要:表3 上级审计机关对下级审计机关监督情况满意度调查结果表满意 满意 一般 不满意 非常不满意上级审计机关对本审计机关的领导班子成员的业务检查次数
表3 上级审计机关对下级审计机关监督情况满意度调查结果表满意 满意 一般 不满意 非常不满意上级审计机关对本审计机关的领导班子成员的业务检查次数 11.11% 61.11% 27.78% 0% 0%上级审计机关对本审计机关的领导班子成员的业务检查内容 11.11% 61.11% 27.78% 0% 0%上级审计机关及本审计机关的经济责任审计 11.11% 55.56% 27.78% 5.56% 0%项目 非常
2.下级审计机关缺乏独立性。根据问卷调查,44.44%的受访者对所在审计机关重大事项报告制度感到“非常满意”;77.78%的受访者对所在审计机关遇到的问题“基本能做到”及时反馈给上级审计机关;83.33%的受访者所在审计机关反馈给上级审计机关的问题“基本能做到”及时解决;55.56%的受访者对所在审计机关向上级审计机关反馈问题的途径感到“满意”。但有38.89%的受访者所在审计机关遇到重大问题时,采取的措施是“上报上级审计机关”,而不是“本机关内部解决”。从这一调查结果可以看出,当前下级审计向上级审计机关反馈渠道、反馈方式单一,反馈的信息不能满足实际需要。主要原因是下级审计机关受“双重领导”模式的限制,缺乏独立性。下级审计机关没有人、财、物方面的实权,在审计项目实施中就很难有话语权。
三、强化上级审计机关对下级审计机关领导的措施
(一)加强审计项目计划管理
加强审计项目计划管理,应体现在审计计划的制定、实施、监督的全过程。首先,审计项目的选取应是对国计民生有重大影响、人们热切关注的项目;审计项目计划的制定应考虑审计资源,上级审计机关要根据本地区经济社会发展实际需要,统筹组织本地区审计机关力量,开展好涉及全局的重大项目审计,从而达到资源的最优配置,保持审计资源与审计工作的协调一致,制定的审计计划还应具有较高的可操作性和可实施性,实施审计项目滚动计划,做好审计工作发展规划、中长期审计项目计划和年度审计项目计划的有序衔接,确保审计项目目标任务的落实。
(二)优化人力资源配置
优化审计人力资源的配置,具体可以从以下两个方面着手,即宏观方面和微观方面。就宏观层次而言,要协调好审计人力资源配置与其他监督力量人力资源的配置的关系、国家审计人力资源配置与社会及内部审计人力资源配置的关系。就微观层次而言,可以通过实施审计类型组合、改进审计组织方式、选用先进合理的审计取证模式、优化审计质量控制等方式来优化审计人力资源的配置。
(三)加强审计制度规范化建设
地方各级审计机关要进一步加强审计制度规范化建设,推动完善审计制度,确保严格依法依规履行审计监督职责。一方面,要全面规范现有内部管理制度,通过修订、废除、完善管理制度,进一步强化制度的约束力和执行力;另一方面,要研究制定相关配套制度,对原有的管理制度进行补充完善。加强审计制度规范化建设应体现在重要干部选拔任用、审计人员考核、大额资金使用、重大事项决策等方面。
(四)拓宽审计监督渠道与范围
上级对下级监督检查过频则影响下级工作,过少则不能及时发现并解决问题。因此,上级审计机关应当完善对下级审计机关审计质量的监督检查制度,采取定期或不定期的方式,合理安排监督检查时间和频率对下级审计机关进行监督检查,促进下级审计机关不断提高审计质量。另外,还应在审计监督方式上进行创新,将社会监督与舆论监督相结合,明察与暗访相结合,以调研或暗访的形式代替检查,达到降低检查成本,消除形式主义、弄虚作假,促进反腐倡廉建设的目的。
(五)创新审计方式
首先,应加强审前调查的资料收集工作,细化调查方案,明确审计工作步骤。其次,改进审计技术方法,积极探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大互联网等科技综合利用力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力,加快推进以“大数据”为核心的审计信息化建设。再次,强化审计人员“大数据”意识,对审计人员及时进行相关培训,掌握先进的审计手段。最后,建立完善的审计信息系统,建设从中央审计机关到省、市、县、乡地方审计机关的网络互连、数据互通,使各级审计机关及时了解各部门审计工作运行情况,极大地节省审计人力资源,且能够及时发现审计人员的违规行为,建立全面、系统的监督机制。
文章来源:《领导科学论坛》 网址: http://www.ldkxzzs.cn/qikandaodu/2020/0804/531.html
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